Vergi Saydam · KVK 11/1-i · Finansman Gider Kısıtlaması
Vergi Saydam
Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplama
vergisaydam.com · Adım Adım KKEG Hesabı
1
Özsermaye Tutarı
₺
Dönem sonu bilançodaki özsermaye. Negatifse hesaplamada 0 olarak alınır.
2
Yabancı Kaynak Toplamı
₺
Kısa + uzun vadeli yabancı kaynaklar toplamı (Aktif − Özsermaye).
3
Özsermayeyi Aşan Yabancı Kaynak
₺0
= Yabancı Kaynak − Özsermaye. Sıfır veya negatifse gider kısıtlaması uygulanmaz.
4
Aşan Kısmın Yabancı Kaynağa Oranı
%0
= Aşan Kısım / Yabancı Kaynak Toplamı
5
Finansman Gider Tutarı
₺
780, 660, 656 vb. hesaplardaki faiz, komisyon, vade farkı, kâr payı, kur farkı gideri (yabancı para borcunuzun TL karşılığındaki artıştan doğan gider dahil), faktoring iskontosu toplamı.
6
Örtülü Sermaye Finansman Gideri / Netleştirme
₺
Örtülü sermayeye isabet eden kısım varsa (zaten ayrı KKEG olur) veya aynı kaynaktan elde edilen finansman geliri varsa buraya girin.
7
Hesaplamada Dikkate Alınacak Finansman Gideri
₺0
= Finansman Gideri − Örtülü Sermaye/Netleştirme Tutarı
8
Aşan Kısma İsabet Eden Finansman Gideri
₺0
= Aşan Kısmın Oranı × Dikkate Alınacak Finansman Gideri
9
KKEG Olacak Finansman Gideri (%10)
₺0
= İsabet Eden Tutar × %10 — bu tutar beyannamede KKEG olarak gösterilir.
✓ Özsermayeniz yabancı kaynaklarınızdan fazla (veya aşan kısım sıfır/negatif) — finansman gider kısıtlaması uygulanmaz.
Beyannamede Gösterilecek KKEG
₺0
Bu tutar gelir tablosundaki finansman giderinden düşülmez; sadece beyanname üzerinde KKEG olarak eklenir.
E-posta adresinizi bırakın, ekibimiz hesaplamanızla ilgili size dönüş yapsın.
✓ Teşekkürler, bilgileriniz alındı. Ekibimiz en kısa sürede sizinle iletişime geçecek.
Notlar ve AçıklamalarVergi Saydam · vergisaydam.com
Kur farkı ve finansman geliri netleştirmesi (18 Seri No'lu KVK Genel Tebliği):
- Kur farkı giderleri kısıtlama kapsamındadır — 5. adıma dahil edilmeli.
- Mevduat ve ticari alacaklar gibi aktif hesaplara ilişkin kur farkı giderleri, kısıtlamada dikkate alınmaz — kısıtlama yalnızca yabancı kaynak (borç/pasif) kullanımına bağlı giderleri kapsar, aktif hesap değerlemesi bu kapsamın dışındadır.
- Finansman geliri (faiz geliri dahil) hiçbir şekilde finansman giderinden düşülüp netleştirilemez; giderler toplamı olduğu gibi dikkate alınır.
- Aynı yabancı kaynağa ait kur farkı gelir ve giderleri, dönem içinde netleştirilebilir — net gider çıkarsa o tutar kısıtlamaya girer.
- Farklı yabancı kaynaklara ait kur farkı gelirleri ile giderleri birbirinden mahsup edilemez.
- Yabancı kaynağın mevduat vb. şekilde değerlendirilmesinden doğan kur farkı geliri (aktif değerlemesi), o kaynağın kur farkı giderinden mahsup edilemez.
- Teminat mektubu komisyonu, tahvil ihraç masrafı, ipotek masrafı gibi yabancı kaynak kullanımına bağlı olmayan giderler kapsam dışıdır.
- Erken/peşin ödeme iskontoları (finansman geliri azalması niteliğinde) kapsam dışıdır.
- Yapılmakta olan yatırımların maliyetine eklenen finansman giderleri kapsam dışıdır.
Bilançonuza özel bu hesabı bir uzmanla teyit etmek ister misiniz?
vergisaydam.com →
Bu bir ön değerlendirme aracıdır, resmi vergi hesaplaması değildir.
Kesin tutar için mali müşavirinize danışın.
Saydam Kurumsal Danışmanlık A.Ş. · vergisaydam.com
Kesin tutar için mali müşavirinize danışın.
Saydam Kurumsal Danışmanlık A.Ş. · vergisaydam.com